Tarif Pajak Efektif: Pengertian, Faktor, dan Cara Menghitungnya

Ilustrasi tarif pajak efektif. Foto: Pexels

Tarif pajak efektif adalah istilah yang muncul dalam konteks perpajakan, baik untuk individu maupun perusahaan. Tarif ini merujuk pada beban pajak aktual yang perlu ditanggung wajib pajak.

Dengan memahami tarif pajak efektif, wajib pajak dapat mengetahui gambaran yang lebih akurat mengenai beban pajak yang sebenarnya perlu dibayarkan. Agar lebih jelas, simak informasi selengkapnya di bawah ini.

Pengertian Tarif Pajak Efektif

Ilustrasi tarif pajak efektif. Foto: Pexels

Mengutip Wall Street Prep, tarif pajak efektif adalah persentase rata-rata pajak yang dibayarkan terhadap total penghasilan kena pajak atau laba sebelum pajak.

Berbeda dengan tarif pajak resmi yang ditetapkan oleh pemerintah, tarif pajak efektif memberikan gambaran yang lebih jelas tentang seberapa besar pajak yang benar-benar dibayar setelah memperhitungkan berbagai insentif, pengurangan, dan kredit pajak.

Dengan kata lain, tarif pajak efektif menunjukkan seberapa besar bagian dari total pendapatan yang harus dibayarkan sebagai pajak setelah mempertimbangkan berbagai potongan, kredit, dan pengurangan pajak lainnya.

Baca Juga: Berapa Tarif Efektif PPh 21 2024? Ini Ketentuannya

Faktor yang Memengaruhi Tarif Pajak Efektif

Ilustrasi tarif pajak efektif. Foto: Pexels

Merujuk Investopedia, berikut beberapa faktor yang dapat memengaruhi tarif pajak efektif.

1. Pengurangan pajak dan kredit pajak

Pengurangan atau insentif pajak seperti kredit pajak dapat menurunkan tarif pajak efektif.

2. Struktur penghasilan

Jenis penghasilan, seperti penghasilan dari dividen, bunga, atau penghasilan lainnya, dapat memengaruhi tarif pajak efektif.

3. Kebijakan pajak

Perubahan dalam kebijakan perpajakan, termasuk tarif pajak yang berlaku dan insentif pajak, juga dapat memengaruhi tarif pajak efektif.

Cara Menghitung Tarif Pajak Efektif

Secara sederhana, tarif pajak efektif dapat dihitung dengan membagi jumlah total pajak yang dibayarkan dengan penghasilan kena pajak. Adapun rumusnya adalah sebagai berikut.

Agar semakin paham, simak contoh menghitung tarif pajak efektif yang dikutip dari buku Akuntansi Pajak oleh Prof. Dr. Gunadi, M.Sc., Akt berikut ini.

Pentingnya Memahami Tarif Pajak Efektif

Ilustrasi tarif pajak efektif. Foto: Pexels

Memahami tarif pajak efektif penting karena memberikan informasi yang lebih jelas tentang beban pajak yang sesungguhnya. Beberapa manfaat dari memahami tarif pajak efektif antara lain.

1. Evaluasi Kinerja Pajak

Bagi perusahaan, tarif pajak efektif dapat digunakan untuk mengevaluasi seberapa efisien pengelolaan pajak yang dilakukan, termasuk pemanfaatan insentif dan pengurangan pajak.

2. Perencanaan Keuangan

Mengetahui tarif pajak efektif membantu individu dan perusahaan dalam merencanakan keuangan mereka dengan lebih baik, termasuk dalam pengambilan keputusan investasi dan pengelolaan kas.

3. Transparansi dan Kepatuhan Pajak

Tarif pajak efektif juga dapat menjadi indikator transparansi dan kepatuhan pajak, terutama bagi perusahaan publik yang harus melaporkan beban pajak mereka ke pemegang saham.

(NDA)