Tax Planning Berujung Tax Evasion pada Konsultan Pajak

Credit foto : Indah Humairoh

Sejalan dengan perannya sebagai akdit untan pajak, akuntan pajak harus mendorong wajib pajak untuk mematuhi peraturan dan, tentu saja meningkatkan kesadaran wajib pajak. Wajib pajak memilki jenis permintaan yang berbeda-beda. Karena fakta di lapangan, wajib pajak sering mengandalkan akuntan pajak untuk membantu perencanaan pajak, tetapi ada data penjualan yang tidak realistis. Ini adalah tindak pidana yang mengarah pada penggelapan pajak. Penggelapan pajak adalah penghindaran pajak yang berlawanan dengan peraturan perpajakan.

Upaya penghindaran pajak antara lain tidak menyampaikan SPT, melakukan penipuan dengan memanipulasi laporan keuangan, dan dengan sengaja menyembunyikan atau menyelundupkan aset dari obyek pajak untuk menghindari pengenaan pajak. Salah satu cara akuntan mempertahankan kliennya adalah dengan memberikan pelayanan yang maksimal. Jika tarif pajak masih tinggi, klien menganggap kinerja akuntan pajak belum maksimal. Hal inilah yang menjadi salah satu penyebab terjadinya penghindaran pajak oleh akuntan pajak.

Penghindaran pajak adalah penghindaran yang bertujuan untuk mengurangi jumlah pembayaran pajak yang melawan hukum perpajakan. Undang-Undang KUP dalam pasal 38, pasal 39, pasal 39A hanya mengatur mengenai contoh-contoh kecurangan pajak antara lain :

(1) tidak melaporkan SPT

(2) melaporkan SPT, tetapi isinya tidak benar atau tidak lengkap

(3) menyertakan keterangan yang isinya tidak benar.

Relevansi trade-off negatif dalam penghindaran pajak. Keterlibatan wajib pajak, otoritas pajak, dan konsultan pajak dalam sistem perpajakan dapat menyebabkan interaksi trade-off yang negatif.

Pickhardt & Prinz (2014) menggambarkan interaksi dinamis antara wajib pajak, akuntan pajak dan otoritas pajak. Interaksi wajib pajak, akuntan pajak, dan fiskus dapat menimbulkan dissenting partnership jika para pihak bekerja sama “secara damai” untuk mengurangi jumlah pajak yang dibayarkan kepada negara (Suci, 2011).

Self Assessment sebagai peluang bagi wajib pajak, konsultan pajak yang memiliki motivasi untuk menghindari pajak, penggunaan celah pajak yang legal, atau secara ilegal tidak sesuai dengan peraturan perpajakan.

Self-assessment memiliki kelemahan karena self-assessment membutuhkan kesadaran wajib pajak dan transparan dalam menghitung kewajiban perpajakannya sesuai dengan undang-undang perpajakan. Namun, pembayar pajak adalah orang yang rasional yang menganggap semua pembayaran sebagai pembayaran untuk keuntungan. Bahkan, beberapa wajib pajak melihat pajak sebagai beban yang mengganggu arus kas. Berbagai penyebab terjadinya kecurangan adalah:

1. Kecurangan karena sengaja, perbuatan Wajib Pajak menurunkan omset atau tidak menyetorkan PPh 21 yang dipotong dari penghasilan pegawai secara umum dipahami oleh Wajib Pajak sebagai pelanggaran terhadap ketentuan undang-undang perpajakan dan kemungkinan akan dikenakan sanksi. Namun, sebagai bagian dari penyelidikan ini, wajib pajak tidak menginginkan konsekuensi penipuan dan hanya membayangkan konsekuensi seperti itu akan terjadi. Dalam istilah hukum pidana kesengajaan ini disebut dengan sengaja sadar akan kemungkinan atau kesengajaan secara keinsyafan

2. Kecurangan karena tidak rela, wajib pajak mau tidak mau membayar pajak dari kehidupan mereka. Namun, banyak dari mereka yang tidak mau membayar pajak karena mereka mulai mengaitkan efektivitas biaya membayar pajak dengan seberapa besar kebutuhan mereka terkait dengan keuntungan yang mereka terima. Penggelapan pajak oleh wajib pajak terjadi ketika wajib pajak tidak merasakan efek dari pembayaran pajak, bahkan jika wajib pajak mengetahui bahwa dana publik disalahgunakan oleh pegawai negeri untuk keuntungan pribadi.

3. Kecurangan karena keagresifan konsultan oknum petugas pajak, wajib pajak akan mencari jasa akuntan pajak untuk membantu menafsirkan ketentuan pajak yang kompleks dan sulit. Konsultan pajak bahkan dapat memberikan layanan berdasarkan permintaan pelanggan yang menginginkan penghindaran pajak yang agresif. Tidak berarti ketika ada kecurangan pajak disebabkan oleh perilaku agresif konsultan pajak.

Menurut survei yang dilakukan di Malaysia, penghindaran pajak terutama dilakukan oleh usaha kecil dan menengah di pinggiran kota tanpa peran penasihat pajak (Mohamad, Zakaria, & Hamid, 2016).

Shafer, Simmons & Yip (2016) mengharuskan akuntan pajak untuk menunjukkan komitmen profesional tingkat tinggi untuk menghindari tekanan dari klien untuk tindakan penghindaran pajak agresif yang bertujuan untuk meningkatkan keuntungan wajib pajak dalam jangka pendek.

Penghindaran pajak memiliki banyak dampak negatif bagi negara, khususnya Indonesia. Di bawah ini adalah beberapa di antaranya:

1. Adanya utang dan penghindaran pajak mengurangi penerimaan pemerintah di sektor pajak. Hal ini akan menghambat pembangunan infrastruktur. Wajib pajak berusaha menyembunyikan keuntungan perusahaan, sehingga direktur pajak tidak dapat mengetahuinya dan kekurangan modal. Akibatnya, perusahaan tidak berani berinvestasi di pasar modal karena merupakan hasil penggelapan pajak.

2. Penghindaran pajak akan menghambat pembuatan RAPBN.

3. Penghindaran pajak oleh suatu bisnis mempengaruhi persaingan usaha yang tidak sehat jika bisnis tersebut mengelak dengan mengendalikan biayanya secara berlebihan. Ini mempengaruhi perusahaan yang jujur, jadi menghindari perusahaan menghasilkan lebih banyak keuntungan daripada perusahaan perdagangan yang jujur.

4. Penghindaran pajak menyebabkan pertumbuhan ekonomi mandek atau mandek. Jika semua perusahaan terbiasa dengan penghindaran pajak, mereka tidak bisa produktif, sehingga perusahaan berkomitmen untuk melakukan penghindaran pajak untuk menghasilkan keuntungan yang lebih menguntungkan.

Studi Kasus: Komisi Pemberantasan Korupsi (KPK) telah menetapkan enam tersangka kasus suap pada tahun 2021 di Direktorat Jenderal Pajak Kementerian Keuangan (DJP). Berikut daftar 6 tersangka KPK.

1. Direktur Pemeriksaan Penagihan APA (Angin Prayitno Aji) Direktorat Jenderal Pajak Tahun 2016-2019.

2. Konsultan Pajak RAR (Ryan Ahmad Ronas).

3. Konsultan Pajak AIM (Aulia Imran Maghribi).

4. Advokat Wajib Pajak VL (Veronika Lindawati),

5. Konsultan Pajak AS (Agus Susetyo).

Firli Bahuri menjelaskan, kronologis kasus suap bermula saat APA Dr menyetujui, memerintahkan, dan mempertimbangkan tingkat kewajiban perpajakan yang disesuaikan dengan keinginan wajib pajak atau pihak yang mewakili wajib pajak. APA dan Ph.D. Diduga melakukan pemeriksaan pajak terhadap tiga wajib pajak: Perkebunan Gunung Madu (PT GMP) tahun 2016, PT Bank PAN Indonesia TBK (PT BPI) tahun 2016, dan PT Jhonlin Baratama (PT JB) tahun 2016. ada. Audit 3 wajib pajak, APA dan PhD. Saya menerima jumlah berikut:

1. Sebanyak Rp15 miliar diserahkan oleh RARAIM, perwakilan PTGM, sejak Januari hingga Februari 2018.

2. Pada pertengahan 2018, dari komitmen $25 miliar, VL mewakili PTB PITBK menyerahkan SGD 500.000.

3. Sejak Juli hingga September 2019, sejumlah S$3 juta atas nama PTJB diajukan oleh Amerika Serikat.

Kesimpulannya, penghindaran pajak sebenarnya sulit dihindari karena sifat naluri manusia yang enggan untuk membayar pajak. Penghindaran pajak juga merupakan tanggung jawab wajib pajak dan otoritas pajak. Wajib Pajak perlu menyadari bahwa pemungutan pajak sebenarnya untuk kepentingan umum dan pada akhirnya menguntungkan Wajib Pajak itu sendiri. Namun pada kenyataannya masih banyak Wajib Pajak yang tidak setuju, dan masih banyaknya aturan pelaporan pajak yang membawa Wajib Pajak membutuhkan akuntan pajak untuk menghitung dan melaporkan pajak badan.

Ketika pengeluaran meningkat, pembayar pajak mencari cara untuk menjaga beban pajak pada bisnis mereka serendah mungkin. Tidak hanya faktor ini, tetapi juga tingkat tarif pajak yang relatif tinggi di Indonesia, wajib pajak merasa perlu untuk menekankan tingkat beban pajak pada usahanya untuk memaksimalkan keuntungan. Seorang akuntan pajak, di sisi lain, bertindak sebagai perantara antara wajib pajak yang memungut pajak, yaitu akuntan pemerintah. Akuntan memiliki kebijakan bahwa mereka harus ditegakkan sebagai penasihat, tetapi itu semua bermuara pada keuntungan.

Seorang konsultan memiliki pelanggan, wajib pajak, dan agar pelanggan menjadi pelanggan tetap, ia harus memenuhi keinginannya untuk mencapai kepuasan pelanggan. Kepentingan klien sebagai wajib pajak ingin menjaga beban pajak serendah mungkin untuk menghasilkan keuntungan yang signifikan melalui berbagai manipulasi laporannya. Hal ini memungkinkan pengurangan ilegal dalam pajak yang dibayarkan, atau yang disebut penghindaran pajak. Penghindaran pajak memberikan dampak negatif bagi negara, terutama pada sisi ekonomi negara.

Tugas Etika Bisnis

Kelompok 4 :

Indah Nur Humairoh (191011200991)

Rusiana Safira Kusuma Dewi (191011201108)

Prodi Akuntansi