Berapa Persen Tarif Pajak PPh 21? Begini Cara Menghitungnya

PPh 21 adalah pajak penghasilan yang diatur pada pasal 21. Foto: Pexels.com

PPh 21 berapa persen? Pertanyaan mengenai besaran pajak PPh 21 ini mungkin sering terbesit di benak, terlebih bagi mereka yang berstatus sebagai karyawan.

Pajak penghasilan pasal 21, atau yang lebih dikenal dengan PPh 21 dapat diartikan sebagai suatu potongan pajak yang dilakukan atas penghasilan seorang pegawai.

Untuk mengetahui lebih banyak mengenai PPh 21, berapa persen besaran potongannya hingga cara menghitung PPh 21, simak penjelasan di bawah ini.

Apa yang Dimaksud dengan PPh 21?

Dikutip dari Akuntansi Zakat, Infak, & Sedekah yang ditulis oleh Syawal Harianto, PPh 21 adalah pajak yag dipotong dari penghasilan sehubungan dengan pekerjaan, jasa, dan kegiatan yang dilakukan oleh wajib pajak orang pribadi dalam negeri.

Adapun penghasilan yang dimaksud pada pengertian di atas adalah berupa gaji, upah, honorarium, tunjangan, serta pembayaran lainnya.

Dalam Peraturan Dirjen Pajak No. Per-16/PJ/2016 mengatur pekerja atau pegawai yang termasuk ke dalam kategori subjek pajak. Adapun orang-orang yang wajib membayar pajak adalah sebagai berikut:

Pegawai tetap.
Penerima uang pesangon, pensiun, atau uang manfaat pensiun, tunjangan hari tua, atau jaminan hari tua, termasuk ahli warisnya.
Bukan pegawai atau mereka yang menerima atau memperoleh penghasilan sehubungan dengan pemberian jasa.
Anggota dewan komisaris atau dewan pengawas tidak merangkap sebagai Pegawai Tetap pada perusahaan yang sama.
Mantan pegawai yang masih menerima penghasilan berkala.
Wajib pajak PPh 21 kategori peserta kegiatan yang menerima atau memperoleh penghasilan sehubungan dengan keikutsertaannya dalam suatu kegiatan.

Berapa Persen Tarif PPh 21?

Besaran persen tarif pajak PPh 21 ditentukan dengan jumlah penghasilan seorang pegawai dalam setahun. Foto: Pexels.com

Berdasarkan Tarif Pasal 17 ayat (1) huruf a UU No. 36 Tahun 2008, berikut besaran tarif pajak PPh 21:

Wajib Pajak dengan penghasilan tahunan sampai dengan Rp50.000.000,- adalah 5%.
Wajib Pajak dengan penghasilan tahunan di atas Rp50.000.000,- sampai dengan Rp250.000.000,- adalah 15%.
Wajib Pajak dengan penghasilan tahunan di atas Rp250.000.000,- sampai dengan Rp500.000.000,- adalah 25%.
Wajib Pajak dengan penghasilan tahunan di atas Rp500.000.000,- adalah 30%.

Bagaimana Cara Menghitung PPh 21?

Cara menghitung PPh 21 dapat dilakukan menggunakan dua cara, yakni metode Gross Up dan metode Gross. Berikut penjelasan masing-masing metode.

1. Metode Gross Up

Contoh kasus adalah seorang karyawan memiliki gaji Rp1o.000.000 per bulan dengan status tidak kawin dan tanpa tanggungan (PTKP TK/0). Berikut cara perhitungannya.

Hitung Penghasilan Bersih Setahun

Langkah pertama adalah menghitung penghasilan bersih setahun. Contohnya, seorang karyawan memiliki gaji per bulan sebesar 10 juta, maka penghasilan bersih setahunnya adalah:

12 x Rp10.000.000 x 5 % = Rp6.000.000.

Penghasilan bersih setahun adalah Rp120.000.000 – Rp6.000.000 = Rp114.000.000.

Hitung Penghasilan Kena Pajak (PKP)

Menghitung Penghasilan Kena Pajak dapat dilakukan dengan rumus:

Penghasilan Bersih Setahun – PTKP

= Rp114.000.000 – Rp54.000.000 = Rp60.000.000

Karena PKP setahun Rp 60.000.000, maka berlaku rumus lapisan kedua untuk mendapatkan Tunjangan Pajak:

(PKP setahun – Rp47.500.000) x 15/85 + Rp2.500.000 =

Rp60.000.000 – Rp47.500.000 x 15/85 + Rp2.500.000 = Rp4.705.882

Hitung Tunjangan Pajak Sebulan

Setelah mendapatkan Tunjangan Pajak dalam setahun, langkah selanjutnya adalah menghitung Tunjangan Pajak Sebulan, maka hasilnya adalah:

Rp4.705.882 : 12= Rp392.156, 863.

Berdasarkan perhitungan menggunakan metode Gross, pajak sebulan karyawan tersebut adalah Rp392.156, 863.

Ilustrasi seseorang menghitung pajak PPh 21 sebulan dengan metode Gross. Foto; Pexels.com

2. Metode Gross

Menghitung pajak PPh 21 juga dapat menggunakan metode Gross. Berikut contoh perhitungannya untuk contoh kasus yang sama dengan di atas.

Hitung Penghasilan Neto: Pendapatan Bruto – Biaya Jabatan =

Gaji Rp 10.000.000

Biaya Jabatan

5% x Gaji: Rp 500.000

__________________________________________ –

Penghasilan Neto Sebulan Rp 10.500.000

Penghasilan Neto Setahun Rp 126.000.000

Hitung Penghasilan Kena Pajak (PKP): Penghasilan Neto Setahun – Pendapatan Tidak Kena Pajak (PTKP) TK/0

Rp 126.000.000 – Rp 54.000.000 = Rp 72.000.000

Kemudian, hitung potongan PPh 21 Terutang Setahun Pajak Progresif (Karena Rp 72.000.000 Lebih dari Rp 50.000.000)

(5% x 72.000.000) + (15% x 21.400.000 = Rp 3.600.000 + Rp 3.210.000) = Rp 6.810.000.

Untuk mengetahui potongan PPh 21 Karyawan Terutang Sebulan, berikut cara menghitungnya:

Rp 6.810.000: 12 = Rp 567, 500.

Maka besaran pajak yang perlu dibayar adalah Rp 567.500

(SAI)